跳到主要内容

应收账款_Accounts Receivable

应收账款（AR）是什么？​

应收账款（AR）是一个会计术语，指企业因交付商品或提供服务但尚未收到支付而应收的款项。应收账款在公司的资产负债表上列为流动资产。[1]

关键要点​

  • 应收账款（AR）是公司资产负债表上的一项，代表公司已交付产品或服务而应收的款项。
  • 应收账款被视为公司的资产。
  • 应收账款的对立面是应付账款，后者反映公司尚未支付的债务。

理解应收账款（AR）​

应收账款代表着客户对企业的未付款项，通常以未付发票的形式存在。“应收”指的是企业通过交付产品或服务获得的款项，但在此时仍在等待客户的付款。

应收账款，也称为应收款项，可以视为公司授予的一种信用额度，通常具有规定的付款期限。实际上，公司接受了客户的欠条。根据公司与客户之间的协议，付款期可能从几天到30天、60天、90天，甚至在某些情况下长达一年。期间，债务可能也会开始产生利息。

公司将应收账款记录为资产，因为客户有法律责任偿还债务，且公司合理期待能收回这些款项。这些资产被视为流动资产，因为可以用作担保，以帮助公司满足短期的财务义务。应收账款是公司营运资本的一部分。[2]

此外，应收账款被分类为流动资产，因为期望在一年内从债务人处收到帐面余额。公司账簿上的其他流动资产可以包括现金及现金等价物、存货和流动性证券。

无法在一年内轻易转换为现金的资产则被记录为非流动资产。这类资产通常包括实物资产、长期投资以及知识产权，如商标。

应收账款与应付账款的区别​

当公司欠供应商或其他方债务时，这些即为应付账款。应付账款与应收账款正好相反。举例来说，A公司为B公司清洗地毯，并向其发送服务账单。

此时，B公司欠A公司一笔款项，因此在其应付账款一栏中记录该发票。在A公司等待收到款项时，则在其应收账款一栏中记录该金额。

应收账款能告诉你什么​

应收账款在基本面分析中是一个重要因素，投资者常用此方法来评估公司的价值及其证券。作为流动资产，应收账款有助于公司的流动性，即在没有额外现金流的情况下，覆盖短期义务的能力。

基本面分析师通常在周转率的背景下评估应收账款，也称为应收账款周转率。它衡量一家公司在一个会计期间内收回应收账款的次数，被认为是衡量公司收回债务效率和客户信用质量的指标。

进一步的分析包括评估应收账款周转天数（DSO），即公司在完成销售后收款所需的平均天数。

应收账款的例子​

一个常见的应收账款例子是电力公司在客户消费电力后向其收取账单。电力公司在等待客户支付账单的过程中，记录未付发票的应收账款。

大多数公司通过允许部分销售以信用方式进行来运营。有时，企业会为频繁或特殊客户提供这种信用，让他们定期收到账单，而不必在每次交易时即时付款。在其他情况下，企业通常会为所有客户提供在收到产品或服务后某一合理时期内付款的选择。

债务何时成为应收款项？​

只要因提供的服务或产品而欠企业款项，便会产生应收款项。例如，当企业购买办公用品而不提前支付或在交货时支付时，它所欠的款项便成为应收款项，直到卖方收回款项为止。

如何找到一家公司应收账款的情况？​

应收账款记录在公司的资产负债表上。由于它们代表着公司应收的款项（且可能被收到），因此被登记为资产。

应收账款与应付账款有什么不同？​

应收账款代表公司应收的款项，并作为资产登记。而应付账款则代表公司欠他人的款项，作为负债登记。

如果客户从不支付到期款项，会发生什么？​

当清楚地表明应收款项不会被客户支付时，必须将其注销为坏账费用或一次性支出。公司还可能将这笔未收的债务以原金额的小部分出售给第三方债务催收者——这就是会计所称的折扣应收账款。

净应收账款是什么？​

净应收账款是指公司的应收账款减去任何公司认为无法收回的应收款。通常以可收债务与不可收债务的比例表示，比例越低越好。

结论​

应收账款是公司资产负债表上最重要的项目之一。它反映了因销售商品或服务而应收但尚未支付的款项。尽管这些款项尚未到账，但由于公司有合理预期将会收到，因此仍被视为资产。应收账款的周期越短，对公司而言则越有利，因为这意味着公司可以将这些资金用于其他商业用途。

参考文献​

[1] Cornell Law School Legal Information Institute. "Accounts Receivable."

[2] Office of the Comptroller of the Currency. "Accounts Receivable and Inventory Financing"